Una de las dudas al pagar impuestos es ¿Quién paga el IVA retenido en la contratación de un servicio?. Para este caso, si estas emprendiendo y compruebas tus gastos posiblemente tengas una factura por flete y tengas retención de IVA.
Esta retención es una contribución que se tiene que pagar al estado a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquél en el que hubiese efectuado la retención.
¿Quién paga esta retención?
Enteraran y pagaran el impuesto las personas morales que reciban y adquieran el servicio.
¿Qué servicios son sujetos de retención de IVA?
- Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.
- Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización.
- Reciban servicios de auto transporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales.
- Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas físicas.
- Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.
¿Por qué el que recibe el servicio paga el Impuesto?
Así lo marca el tercer párrafo del artículo 1-A de la Ley del Impuesto al Valor agregado, el cual citamos:
Quienes efectúen la retención a que se refiere este artículo sustituirán al enajenante, prestador de servicio u otorgante del uso o goce temporal de bienes en la obligación de pago y entero del impuesto.
como seria el registro contable de la factura de ingreso ya cobrada por flete con retencion del 4% que cuentas de balance se utilizaran